各區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局，臨港新片區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局，市局執(zhí)法總隊(duì)、機(jī)場(chǎng)分局：
為進(jìn)一步貫徹《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于深化改革加強(qiáng)食品安全工作的意見》，全面落實(shí)食品安全“四個(gè)最嚴(yán)”與“實(shí)施食品安全戰(zhàn)略，讓人民吃得放心”的要求，豐富食品生產(chǎn)監(jiān)督檢查手段，強(qiáng)化對(duì)食品生產(chǎn)企業(yè)的事中事后監(jiān)管，提升食品安全保障水平，市局制定了《上海市食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查工作指南（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，供各單位參照?qǐng)?zhí)行。
各單位在參照?qǐng)?zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，要及時(shí)向市局食品生產(chǎn)安全監(jiān)督管理處報(bào)告，以便進(jìn)一步完善食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查工作制度和規(guī)范，不斷提升食品生產(chǎn)監(jiān)督檢查過(guò)程中的問(wèn)題發(fā)現(xiàn)能力。
上海市市場(chǎng)監(jiān)督管理局
2021年8月17日
附件： 
上海市市場(chǎng)監(jiān)督管理局關(guān)于印發(fā)《上海市食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查工作指南（試行）》的通知.doc
上海市食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查工作指南
（試行）
為貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化改革加強(qiáng)食品安全工作的意見》，豐富食品生產(chǎn)監(jiān)督檢查手段，強(qiáng)化對(duì)食品生產(chǎn)企業(yè)的事中事后監(jiān)管，結(jié)合本市實(shí)際，制定《上海市食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查工作指南（試行）》。
1．目標(biāo)和原則
1.1 物料平衡檢查是指在食品生產(chǎn)監(jiān)管中借助專業(yè)手段，利用科學(xué)化和數(shù)據(jù)化的檢查規(guī)則，在允許的偏差范圍內(nèi)，比對(duì)食品生產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際產(chǎn)量或?qū)嶋H用量與理論產(chǎn)量或用量，分析企業(yè)存在差異原因的合理性。
1.2 通過(guò)物料平衡檢查，發(fā)現(xiàn)食品生產(chǎn)行業(yè)或企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)和違法違規(guī)行為，督促食品生產(chǎn)企業(yè)嚴(yán)格履行從原料采購(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程到成品入庫(kù)每個(gè)環(huán)節(jié)的食品安全管理責(zé)任。
1.3 堅(jiān)持合法合理原則，檢查組在產(chǎn)品確定、現(xiàn)場(chǎng)檢查、物料核算過(guò)程中嚴(yán)格按相關(guān)的法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的規(guī)定開展工作，確保過(guò)程公平和結(jié)果公平。
1.4 檢查組應(yīng)遵守保密原則，對(duì)于在檢查中獲取的企業(yè)商業(yè)秘密、未披露信息等應(yīng)予以嚴(yán)格保密。
1.5 檢查組成員應(yīng)遵守廉潔規(guī)定，不得參加被檢查方組織的任何宴請(qǐng)、娛樂(lè)等活動(dòng)或向被檢查方索取或收受財(cái)物、禮品或謀取不正當(dāng)利益。
2．適用范圍
本指南適用于本市市場(chǎng)監(jiān)管部門組織或委托第三方機(jī)構(gòu)，采用物料平衡的方式對(duì)轄區(qū)食品生產(chǎn)企業(yè)開展的檢查。
3．檢查組組成和分工
3.1 檢查組由3名或以上人員組成，設(shè)組長(zhǎng)1名，采用組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
3.2 組長(zhǎng)需具備食品安全管理體系（FSMS）、危害分析與關(guān)鍵控制點(diǎn)（HACCP）或質(zhì)量管理體系（QMS）（專業(yè)能力應(yīng)包括食品）等的國(guó)家注冊(cè)審核員資質(zhì)，且有10年以上專職從事食品生產(chǎn)管理工作經(jīng)驗(yàn)或食品生產(chǎn)企業(yè)的審核經(jīng)驗(yàn)。
3.3 檢查組應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料核查，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料核查的組員需具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)師資格且專職從事財(cái)務(wù)工作5年以上。
3.4 組員（除負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料核查的組員外）應(yīng)具備食品安全管理體系（FSMS）、危害分析與關(guān)鍵控制點(diǎn)（HACCP）或質(zhì)量管理體系（QMS）等的內(nèi)審員資格，且具有5年以上食品生產(chǎn)管理工作經(jīng)驗(yàn)或食品生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)。
3.5 組長(zhǎng)職責(zé)：
a）預(yù)先審查企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品資料，制定檢查方案；
b）確定現(xiàn)場(chǎng)檢查品種和檢查組成員分工；
c）向組員明確職責(zé)要求；
d）代表檢查組與檢查對(duì)象溝通；
e）匯總組員檢查結(jié)論，對(duì)檢查結(jié)果做出最后決定；
f）準(zhǔn)時(shí)提交檢查報(bào)告；
g）其他需要承擔(dān)的工作。
3.6 組員職責(zé)：
a）按檢查計(jì)劃開展工作；
b）執(zhí)行所承擔(dān)的工作；
c）形成所承擔(dān)內(nèi)容的檢查結(jié)論；
d）保存有關(guān)檢查文件和記錄；
e）服從組長(zhǎng)工作。
4．檢查方法
采取現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，以現(xiàn)場(chǎng)核查、文件檢查、人員訪談、核算等途徑及組合，對(duì)食品生產(chǎn)企業(yè)的物料平衡狀況實(shí)施檢查。
5．檢查內(nèi)容
檢查內(nèi)容包括但不限于企業(yè)資質(zhì)符合性（即營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍、實(shí)際生產(chǎn)的食品與許可證的食品類別的匹配性等）、企業(yè)內(nèi)控管理制度和物料平衡等內(nèi)容。具體檢查項(xiàng)目及要點(diǎn)參考附件1《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查要點(diǎn)表》。
6．檢查程序
6.1 檢查準(zhǔn)備
檢查對(duì)象及檢查組長(zhǎng)確定后，檢查組長(zhǎng)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)同檢查對(duì)象所在地的區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管部門溝通，獲取檢查對(duì)象的許可資料及近年日常監(jiān)管情況。
6.2 方案制定
6.2.1 檢查組應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)監(jiān)管部門提供的資料，在3個(gè)工作日內(nèi)確定檢查方案，內(nèi)容包括但不限于檢查實(shí)施時(shí)間、擬檢查產(chǎn)品、原輔料、食品添加劑、包裝材料等的種類、批次、物料平衡核算表、組員分工等。
6.2.2 檢查組長(zhǎng)及時(shí)就檢查方案與組織或委托的市場(chǎng)監(jiān)管部門溝通。
6.2.3 檢查方案確定后，檢查組應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)組織檢查組內(nèi)部工作部署。
6.3 產(chǎn)品確定
6.3.1 檢查采取非預(yù)先通知方式。檢查組結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)情況，選取1—2種主要產(chǎn)品作為檢查對(duì)象，并確定產(chǎn)品檢查期間或批次。
6.3.2 檢查產(chǎn)品可由監(jiān)管部門提前指定或由檢查組在到達(dá)企業(yè)后，結(jié)合企業(yè)當(dāng)天的生產(chǎn)情況確定。
6.3.3 檢查期間或批次應(yīng)為一年或連續(xù)不少于50批次。
6.3.4 檢查組應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)檢查對(duì)象的配方、生產(chǎn)工藝等相關(guān)情況，并收集指定的檢查期間或批次的記錄及相關(guān)財(cái)務(wù)資料。具體收集資料內(nèi)容參考附件2《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查對(duì)象記錄收集清單）。
6.4 現(xiàn)場(chǎng)核查
6.4.1 檢查組應(yīng)取得被檢查產(chǎn)品的當(dāng)日庫(kù)存表，包括與產(chǎn)品有關(guān)的原輔料、成品、在產(chǎn)品、不合格及損耗料、包裝材料等，進(jìn)入生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和倉(cāng)庫(kù)，進(jìn)行盤點(diǎn)，做好記錄。
6.4.2 檢查中使用的記錄表單參考附件3《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查與核算過(guò)程中使用的記錄表單示例》。
6.5 物料平衡核算
6.5.1 檢查組成員根據(jù)各自分工，基于收集的資料和現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果，實(shí)施物料平衡核算，確認(rèn)是否存在差異。
物料平衡核算公式：
a）原料投料＝入庫(kù)成品折算原料數(shù)量＋在產(chǎn)品折料數(shù)＋生產(chǎn)車間原料數(shù)
b）理論損耗與實(shí)際損耗對(duì)比差異
其中原料投料即實(shí)際原料出庫(kù)數(shù)，產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量取得后按照該產(chǎn)品的配方表折算出耗用原料的理論數(shù)據(jù)，如果有在產(chǎn)品按照配方表測(cè)算出在產(chǎn)品的理論耗用數(shù)。
在計(jì)算入庫(kù)成品和在產(chǎn)品原料折算數(shù)量時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的廢料一并計(jì)算在內(nèi)，包括由于某種原因，已經(jīng)投入生產(chǎn)、未形成在產(chǎn)品或成品前報(bào)廢的原料。
6.5.2 若存在差異，應(yīng)及時(shí)同檢查對(duì)象溝通確定差異原因。當(dāng)檢查組發(fā)現(xiàn)存在顯著差異且檢查對(duì)象無(wú)法說(shuō)明合理理由的，檢查組應(yīng)及時(shí)向企業(yè)所在地的市場(chǎng)監(jiān)管部門報(bào)告。
6.6 匯總及反饋
6.6.1 完成核算后，檢查組對(duì)核算結(jié)果進(jìn)行匯總并形成初步檢查結(jié)果，經(jīng)與組織或委托的市場(chǎng)監(jiān)管部門溝通后，形成檢查結(jié)果并反饋檢查對(duì)象。反饋內(nèi)容參考附件4《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查結(jié)果反饋表》。
6.6.2 物料平衡檢查程序參考附件5《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查程序流程圖》。
7．檢查報(bào)告
7.1 根據(jù)檢查結(jié)果，由檢查組形成檢查對(duì)象物料平衡檢查結(jié)果報(bào)告，并隨附相關(guān)證據(jù)材料。檢查報(bào)告參考附件6《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查報(bào)告示例》。
7.2 報(bào)告內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：
a）企業(yè)概況及資質(zhì)符合性；
b）原輔料、半成品、成品之間的物料平衡情況以及食品添加劑的使用情況，分析被檢查企業(yè)是否可能存在違法添加以及違法使用不符合規(guī)定的原輔料；
c）原輔料出入庫(kù)管理情況，分析被檢查企業(yè)是否可能存在使用過(guò)期原料等違規(guī)情況；
d）產(chǎn)品配方及實(shí)際投料情況，分析企業(yè)是否存在差異，存在差異原因是否合理，是否存在違法行為；
f）分析企業(yè)質(zhì)量管理體系建設(shè)及實(shí)施情況，綜合提出整改建議；
e）其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。
7.3 檢查中發(fā)現(xiàn)其他違法行為線索的，檢查組應(yīng)及時(shí)向企業(yè)所在地的區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管部門報(bào)告。
8．附件
8.1 附件均為參考性附件。
8.2 附件包括以下7個(gè)：
a）附件1《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查要點(diǎn)表》；
b）附件2《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查對(duì)象記錄收集清單》；
c）附件3《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查與核算過(guò)程中使用的記錄表單示例》；
d）附件4《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查結(jié)果反饋表》；
e）附件5《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查程序流程圖》；
f）附件6《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查報(bào)告示例》；
g）附件7《肉制品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查實(shí)例》。
